一般纳税人税金及附加

一、 1、营业税是对劳务课税,增值税是对销售货物征税.但是,当企业有货物销售,又有劳务发生时,既要征营业税还要征增值税,这是混合销售行为.所以,增值税一般纳税人,如果不涉及混合销售行为的,就不存在营业税加纳问题. 2、

企业当月缴纳的增值税、营业税、消费税金额合计做基数,按基数的使用税率计提城市保护建设税(纳税人所在地为市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的,税率为1%.);按基数的3%计提教育附加;按基数的2%计提地方教育附加;按基数的1%计防备洪费.计提时:借:营业税金及附加贷:应交税费

以206万元收入计算出来增值税,在增值税的基础上计算营业税金及附加,税率要根据地域情况而定,一般是7% 3% 2%

提问的不够详细:你司是小规模还是一般纳税人纳税企业?是否营改增企业?开出的发票是价税合计金额吗?假设你司为一般纳税人,是增值税发票,税率17%;没有进项抵扣税额,本月开出发票一张价税金额为55319.56.如下:借:应收账款

1、一般纳税人是增值税的征收范围,增值税属于价外税,不计入“主营业务税金及附加”科目.(1)增值税税率17%.(2)应交增值税=销项税额-进项税额2、“主营业务税金及附加”包含:(1)城建税 应交城建税=应交增值税*城建税税率(7%或5%、1%) (2)教育费附加 应交教育费附加=应交增值税*3% (3)地方教育费附加 应交地方教育费附加=应交增值税*2%

一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额=销项税额-进项税额注意:增值税是价外税,如果取得的是价税合计,则应该用“价税合计数÷(1+增值税税率)”来换算成不含税价,再用不含税价乘以税率计算增值税额.例如:一般纳税人增值税计算依上述公式比如:收入100000元,应交增值税100000/1.17*0.17=14529.9;小规模商业企业计算方法:比如收款100000元,应交增值税100000/1.04*0.04=3846.2;小规模工业企业计算方法:比如收款100000元,应交增值税100000/1.06*0.06=5660.4 其中100000是含税收入,除1.17是不含税收入,乘0.17是应交增值税.

增值税=销项税额-进项税额因增值税是价外税,所以不在营业税金及附加科目核算,只在应交税金科目核算城建税=实际缴纳的增值税额*7%(城市7%,县城建制镇5%,农村1%)教育费附加=实际缴纳的增值税额*3%地方教育费附加=实际缴纳的增值税额*2%(2010年4月1日后改为2%,之前为1%)

一般纳税人企业收入主税种是增值税,不缴纳营业税,附加税要缴纳, 主要还是看你们公司是哪个地区的,地区不同缴纳的附加税不同 城市建设维护费 7% 必须缴纳 教育费附加 3% 必须缴纳 地方教育费 1%、2% 地区不同规定不同,好多地区可以不用缴纳此税种 高顿财务培训,系统财务培训提供商.http://www.goldenfinance.com.cn

一般纳税人增值税计提城建税及附加税,用增值税的差额计提,也就是以实际缴纳的增值税为计税依据.城建税、教育附加费计提的会计分录 借:税金及附加---城建税 借:税金及附加 ---教育附加费 贷:应交税费---应交城建税 贷:应交税费---应交教育费附加

一般纳税人的主营业务税金及附加计提:应交增值税=销项税金-进项税金-期初留抵税金 堤围费=销售收入*0.1% 建税=主营业务收入*7% 教育费附加、地方教育费附加=主营业务收*(3%+2% 计提(Accrual)就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释.

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