待抵扣进项税额40%

自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.文件依据:《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

借:固定资产借:应交税金--增值税(进项税)贷:银行存款

因为第三步,原来取得专票的时候已经全额按照100%抵扣了,这次领取水泥用于厂房建设,实行分期抵扣,需要把原来已经多抵扣过的40%先转出,计入待抵扣进项税,这样就相当于先实际抵扣了60%.第五步,是当期为建厂房刚发生的费用,取得专票,先分期抵扣60%记进项税,另40%记待抵扣进项税科目.明白了吧.

只能在一般纳税人辅导期用 待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记“应交税金应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金待抵扣进项税额”科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目.

购入不动产在会计上作为固定资产的不动产,采用分期抵扣,先抵扣60%,未抵扣的40%记入“应交税费-待抵扣进项税额”借方,等到第十三个月再把原来计入借方的“应交税费-待抵扣进项税额”余额冲销记贷方,转到应交税费-应交增值税(进项税额).至此原来没有抵扣的进项税已经全部抵扣完.你不要去理解负债增加.

貌似借方少了一项“原材料”或“库存商品”,完整的会计分录为: 借:原材料 库存商品 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:应付账款 笑望采纳,谢谢!~

增值税的计算方法是销项税减去进项税如果是正数为应交增值税,如果是负数为留抵税款(不过现在税务人员是不允许让企业留抵的)这种情况可以不缴纳增值税.待抵扣税款就是针对括弧中提到的税务人员不让企业留抵税款企业增加的一个科目,意思就是说不让留抵可是手中有增值税发票,原辅材料由不得不入账所以就设置了这么一个科目待抵扣税款原材料入账时借:原材料、待抵扣税款 贷:银行存款、应付账款等,待实际认证抵扣时借:应交税金-增值税进项税额 贷:待抵扣税款.

“应交税费应交增值税(进项税额)”科目,指的是当期将获得的增值税进项发票,在税务局已经认证通过的情况,在当期销项税额中可以直接抵扣.“应交税费待抵扣进项税金”科目,记录已经获取相应增值税进项发票,但因为各种原因(如未在本月认证),还没有在本月认证通过的情况,不可以在当期销项税额中抵扣,要留待后期认证通过后,再转入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目,在认证通过月份才可以抵扣进项税额.原则上,当期“应交税费应交增值税(进项税额)”科目借方发生额应与你们本期给税务局的增值税纳税申报表上当期认证抵扣相符税额一致.

你认证的事属于第一个,待抵扣进项进项税是你已发生,比如为认证的部分.可以暂时放待抵扣.另一个就是购入房屋建筑物的,第一年可以抵扣60%进项,第二年可以抵扣40%,这个40%就是放在待抵扣里面,等第二年了再转入第一部分,

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后借记“应交税费待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费待抵扣进项税额”科目.经核实不得抵扣的

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