计提税金及附加的基数

是以增值税和营业税的缴纳金额为基数计算提取的.主要指的事城建税和教育费附加.

税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为: 消费税=应税消费品的销售额*消费税税率 城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率 教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率 地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)*2% 现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

税金及附加,主要包含城建税、教育费附加、地方教育费附加.其中:城建税按照当期实际缴纳的增值税、消费税税额的7%、5%、1%(市区、县城和镇、其他地区)缴纳.教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的3%缴纳;地方教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的2%缴纳.

1、以0.3万元计算.2、城建税按缴纳的增值税和营业税之和为依据,征收7%. 教育费附加按缴纳的增值税和营业税之和为依据,征收3%. 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金应交城建税 其他应交款教育费附加

小规模纳税人销售货物:借:银行存款50000 贷:主营业务收入48543.69 应交税费-应交增值税1456.31 月末计提税金及附加:借:主营业务税金及附加174.76 贷:应交税费-应交城建税101.94 (城市7%,边远郊区县5%) 应交税费-应交教育费

主营业税金及附加是指企业的城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额x相应的税率计算的,下面是税率:城建税=增值税额x0.05(县级)---增值税额x0.07(县级市以上) 教育附加=增值税额x0.03 地方教育附加=增值税额x0.02 计提时分录:借:主营业务税金及附加(-城建税 -教育附加-地方教育附加) 贷: 应交税费-城建税 -教育附加-地方教育附加 缴纳时分录:借: 应交税费-城建税 -教育附加-地方教育附加 贷:银行存款

1、主营业务税金及附加包括:营业税、消费税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等; 2、计提时,作如下分录: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税

应交增值税=1353.30 城建税=1353.30*7%=94.73;教育附加=1353.3*3%=40.60 地方教育附加=1353.30*2%=27.07 水利基金=353.30*2%=27.071、计提时做:借:主营业务税金及附加 1786.40 贷:应交税费:应交增值税:1353.30 贷:应交税

地方教育费附加计提比例分别是7%、3%、2%、1% 以应缴的增值税税额为计税基数分别按比例计提,就是本月应提得附加税.应交增值税有进项税与销项税之分,如进项税额大于销项税项时,此差额留抵,不要做任何的会计分录.如销项税大于进项税时,此差额是要上缴国税的.分录为,借:应交税费转出未交增值税 贷:应交税费未交增值税 然后根据实交的增值税,计提营业税金及附加 分录为,借:营业税金及附加 贷:应交税费城建税(教育费附加), 缴纳税金时,借:应交税费 贷:银行存款

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加

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